En tilbagetrædelseserklæring er en aftale, hvor du som ejer lader dit tilgodehavende i selskabet vige for bankens krav, indtil banken er betalt. Selskabet skylder dig stadig pengene, men du kan ikke få afdrag eller renter, før banken har fået sit, og går selskabet konkurs, står du bag banken i køen. Banken beder om den, fordi din mellemregning ofte er selskabets største gæld.
Erklæringen flytter ingen penge. Den flytter rækkefølgen, og det er derfor, den kan afgøre en lånesag.
Det tager få minutter, og du forpligter dig ikke.
Hvorfor beder banken om en tilbagetrædelseserklæring?
Fordi du er en kreditor, der kan betale sig selv først.
I mange små selskaber har ejeren lagt penge ind uden at gøre dem til selskabskapital. Det står som en mellemregning eller et lån fra ejeren, og det er gæld, som ejeren selv bestemmer over. Uden en erklæring kan du få selskabet til at betale dig 200.000 kr. tilbage, dagen efter banken har lånt selskabet 300.000 kr. Banken har så finansieret din udbetaling, ikke selskabets drift.
Med erklæringen er det ikke længere muligt. Dit tilgodehavende bliver stående, og for banken tæller det reelt som ansvarlig kapital: penge, der er i selskabet, og som ikke forlader det før bankens. Det ændrer balancen i bankens øjne, uden at en krone er flyttet. Er selskabets egenkapital negativ, er det ofte den ene ting, der gør sagen mulig, se negativ egenkapital og finansiering.
Det er ikke kun private banker, der stiller kravet. EIFOs Vækstlån, statens lån til virksomheder med et dokumenteret vækstpotentiale, har tilbagetrædelses- og udbyttebegrænsningserklæring som en del af sikkerhedspakken (EIFO, produktinformation, september 2026). Der er med andre ord ikke noget usædvanligt i at blive bedt om den.
Hvad betyder den for dig?
Det afhænger af, hvad der står i den, og de fleste læser den ikke.
| Spørgsmål | Fuld tilbagetrædelse | Begrænset tilbagetrædelse |
|---|---|---|
| Kan jeg få afdrag på mit tilgodehavende? | Nej, ikke før banken er indfriet | Ja, så længe selskabet ikke misligholder over for banken |
| Kan jeg få renter? | Nej | Ofte ja, på samme betingelse |
| Kan jeg få udbytte? | Nej, hvis der også er en udbyttebegrænsning | Efter aftale, typisk med et loft |
| Hvad sker der ved konkurs? | Dit krav betales efter bankens | Samme |
| Hvornår ophører den? | Når bankens engagement er indfriet | Samme, hvis det står i teksten |
Konsekvenserne følger af erklæringens ordlyd. Konkursrækkefølgen for de almindelige krav følger af konkursloven, Retsinformation, september 2026.
Den nederste række er den vigtigste. En erklæring, der ikke selv siger, hvornår den bortfalder, kan blive ved med at gælde for nye engagementer med samme bank. Sørg for, at den kun dækker det konkrete lån, og at den bortfalder, når lånet er indfriet.
Hvad sker der, hvis selskabet går konkurs?
Så bliver rækkefølgen til penge, og du står bagerst.
Efter konkursloven betales de fortrinsstillede krav først, blandt andet løn til de ansatte for en periode op til konkursen. Derefter betales de øvrige, simple krav i lige forhold, og til sidst de efterstillede krav, som renter påløbet efter konkursdekretet (konkursloven, Retsinformation, september 2026). Din mellemregning er som udgangspunkt et simpelt krav på linje med leverandørernes. Med en tilbagetrædelseserklæring har du frivilligt stillet dig bag den kreditor, du er trådt tilbage for.
I praksis er der sjældent noget tilbage til de simple krav i et lille selskabs konkurs, og der er endnu sjældnere noget til dem, der står bag dem. Det er den reelle pris for erklæringen, og den skal regnes med, når du vurderer, om lånet er det værd.
Har banken også bedt om en personlig kaution, hæfter du to gange for det samme lån: én gang med det, du har lagt ind, og én gang med det, du ejer privat. Hvad kautionen konkret betyder, står i kaution på erhvervslån.
Vi sender din ansøgning videre til vores samarbejdsbanker, som kreditvurderer på deres egne kriterier. Det koster dig ingenting.
Den anden retning: når du skylder selskabet penge
Her har reglerne ændret sig, og de fleste sider på nettet er ikke fulgt med.
Selskabslovens særlige bestemmelser om kapitalejerlån, altså selskabets lån til ejere og ledelse, blev ophævet ved lov nr. 1668 af 30. december 2024 med virkning fra 1. januar 2025, og Erhvervsstyrelsens kontrol med kapitalejerlån er ophørt. Lånet skal fortsat være i selskabets interesse, på sædvanlige markedsvilkår og må ikke overføre en formueværdi til ejeren i strid med reglerne om kapitalafgang (Erhvervsstyrelsen, februar 2025). I loven står de tidligere bestemmelser i dag som ophævede (selskabsloven, Retsinformation, september 2026).
Det, der ikke er ændret, er skatten. Yder et selskab lån til en fysisk person med bestemmende indflydelse, behandles lånet skattemæssigt som en hævning uden tilbagebetalingspligt, medmindre det er en sædvanlig forretningsmæssig disposition (ligningsloven, Retsinformation, september 2026). Pengene beskattes altså som løn eller udbytte, selv om de skal betales tilbage.
Og det, der heller ikke er ændret, er regnskabet. Et lån til ejeren eller ledelsen skal fortsat stå som en særskilt post, tilgodehavender hos virksomhedsdeltagere og ledelse, på aktivsiden i balancen, og der er et notekrav, hvis lånet er ydet til et ledelsesmedlem (Erhvervsstyrelsen, februar 2025).
| Retning | Hvad det er | Hvad banken ser |
|---|---|---|
| Du har lagt penge i selskabet | Mellemregning eller ejerlån, gæld til dig | Penge, der kan forlade selskabet før bankens. Løses med tilbagetrædelse |
| Du har taget penge ud af selskabet | Tilgodehavende hos ejeren, et aktiv i balancen | Penge, der er væk fra driften, og en skattesag, hvis de ikke er indberettet |
Regnskabsposten ifølge Erhvervsstyrelsens vejledning, februar 2025. Den skattemæssige behandling ifølge ligningsloven, Retsinformation, september 2026.
For banken er den anden retning det værste af de to. Et tilgodehavende hos ejeren er et aktiv, der kun er noget værd, hvis ejeren privat kan betale det tilbage, og det er de samme private midler, banken skal have kautionen fra.
Hvad kan du forhandle om, før du skriver under?
Fem ting, og de koster banken lidt og dig meget.
| Vilkår | Hvad du beder om | Hvorfor |
|---|---|---|
| Beløbsgrænse | Erklæringen dækker et bestemt beløb, ikke hele tilgodehavendet | Lægger du flere penge ind senere, er de ikke automatisk omfattet |
| Engagementsgrænse | Kun det konkrete lån, ikke ethvert engagement med banken | Ellers gælder den også for lån, du ikke har set endnu |
| Renter og afdrag under normale forhold | Tilladt, så længe selskabet overholder lånet | En fuld tilbagetrædelse binder dine penge i hele løbetiden |
| Ophør ved indfrielse | Erklæringen bortfalder automatisk, når lånet er betalt | Uden det skal du bede banken frigive den, og det glemmes |
| Sammenhæng med kautionen | Et loft på kautionen, hvis du både træder tilbage og kautionerer | Du hæfter ellers to gange for samme lån uden grænse |
Vilkårene er forhandlingspunkter, ikke rettigheder. Banken kan sige nej, og så er spørgsmålet, om lånet er prisen værd.
Hvornår skal du ikke skrive under?
Når erklæringen dækker mere end det lån, du får noget for.
En tilbagetrædelse på hele dit tilgodehavende, uden beløbsgrænse, uden ophørsdato og for ethvert engagement, er en aftale om, at dine penge er bankens sikkerhed så længe banken vil. Det kan være rimeligt for et stort lån, der redder selskabet. Det er sjældent rimeligt for et lille.
Prøv den her, før du skriver under. Læg lånets ydelse ind i budgettet for de næste tolv måneder med den omsætning, selskabet faktisk har haft. Holder det, betaler selskabet lånet selv, og erklæringen bliver aldrig aktuel. Holder det ikke, er erklæringen ikke en formalitet. Så er den det, du mister.
Hvad gør du nu?
1. Find ud af, hvad selskabet skylder dig, og hvad du skylder det. Mellemregningen skal være afstemt, før nogen kan tage stilling til den.
2. Læs erklæringen, før mødet. Bed om teksten på forhånd. De fem punkter i tabellen ovenfor er det, du skal kigge efter.
3. Bed om en begrænset tilbagetrædelse først. Beløb, engagement, ophør. Får du nej, ved du, hvad lånet koster.
4. Regn kautionen med. Træder du tilbage og kautionerer, er det samme penge to gange. Bed om et loft på kautionen.
5. Overvej gældskonvertering i stedet. Gør du dit tilgodehavende til selskabskapital, forsvinder spørgsmålet, men pengene er så bundet på en anden måde. Se negativ egenkapital og finansiering.
Se dine muligheder
Capivest er en formidlingstjeneste. Vi låner ikke penge ud selv, og vi rådgiver ikke om selskabsret eller skat. Vilkårene fastsættes af långiveren efter individuel kreditvurdering, og en tilbagetrædelseserklæring er en aftale, du bør læse med din revisor eller advokat, før du skriver under.
Er selskabet et ApS, står de særlige forhold på produktsiden for erhvervslån til ApS, og er det et A/S, på erhvervslån til A/S. Hvad selve dokumenterne til ansøgningen består af, står i dokumenter til erhvervslån. Skal du refinansiere et eksisterende lån, hvor der allerede ligger en erklæring, er fælderne beskrevet i refinansiering af erhvervslån. Oversigten over låneformerne finder du på erhvervslån.
Det koster dig ingenting. Banken betaler os et honorar, hvis en formidlet ansøgning fører til en låneaftale.
Opdateret 30. august 2026 af Capivests redaktion. Læs mere om, hvordan vi arbejder med kilder og fakta, på redaktionen.
