Renter på et erhvervslån kan trækkes fra, men gebyrer og andre omkostninger følger deres egne regler, og løbetiden afgør, hvilken regel der gælder. Renter af gæld er fradragsberettigede efter statsskatteloven. Stiftelsesprovision og lignende engangsydelser kan kun fradrages som en almindelig omkostning, hvis lånet løber under 2 år, mens løbende provisioner kan fradrages uanset løbetid (ligningsloven, Retsinformation, september 2026).
Det gør fradraget til en del af prisen på lånet. Og det gør to tilbud med samme ydelse forskellige efter skat.
Det tager få minutter, og du forpligter dig ikke.
Hvad kan trækkes fra, og hvor står det?
Tre steder i skattelovgivningen, og de svarer på hver sit spørgsmål.
Renterne står i statsskatteloven. Ved beregningen af den skattepligtige indkomst fradrages renter af prioriteter og anden gæld (statsskatteloven, Retsinformation, september 2026). Det er den gamle grundregel, og den gælder stadig for både selskaber og personer.
Omkostningerne ved at optage lånet står i ligningsloven. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst fradrages løbende provisioner eller præmier for lån, som den skattepligtige optager, og stiftelsesprovisioner, engangspræmier og lignende engangsydelser for lån, såfremt løbetiden er mindre end 2 år (ligningsloven, Retsinformation, september 2026).
Værdien af fradraget står i de love, der fastsætter skattesatsen: selskabsskatteloven for selskaber, personskatteloven og virksomhedsskatteloven for personligt ejede virksomheder.
| Omkostning | Kan den fradrages? | Betingelse | Lov |
|---|---|---|---|
| Rente af lånet | Ja | Reel gæld med pligt til at forrente | Statsskatteloven |
| Løbende provision eller gebyr for lånet | Ja | Ingen krav til løbetid | Ligningsloven |
| Stiftelsesprovision og lignende engangsgebyr | Ja, som løbende omkostning | Kun hvis lånets løbetid er under 2 år | Ligningsloven |
| Præmie for kaution for lånet | Ja | Løbende præmier uden krav til løbetid, engangspræmier kun under 2 år | Ligningsloven |
| Rente til Skattestyrelsen på skattekontoen | Nej | Se gæld til Skattestyrelsen |
Kilde: statsskatteloven og ligningsloven, Retsinformation, september 2026.
Hvad er fradraget værd?
Det afhænger af, hvem der låner. Ikke af lånet.
For et selskab er svaret enkelt. Selskabsskatten udgør 22 pct. af den skattepligtige indkomst (selskabsskatteloven, Retsinformation, september 2026), så hver krone i fradragsberettiget rente sparer 22 øre i skat. En rente på 10 pct. koster 7,8 pct. efter skat, forudsat at selskabet har positiv skattepligtig indkomst at trække fra i. Et selskab med underskud får ikke fradraget i år, men underskuddet kan som udgangspunkt fremføres.
For en enkeltmandsvirksomhed er der to veje. Bruger du virksomhedsordningen, fradrages renteudgifterne ved opgørelsen af virksomhedens indkomst og fordeles over den periode, de vedrører (virksomhedsskatteloven, Retsinformation, september 2026). Bruger du ikke ordningen, er renteudgifter en del af kapitalindkomsten (personskatteloven, Retsinformation, september 2026), og fradragsværdien er som udgangspunkt lavere end i ordningen. Den præcise værdi afhænger af din øvrige indkomst og din kommune, og den skal regnes af en revisor, ikke læses på en hjemmeside.
| Hvem låner | Hvor fradrages renten | Hvad fradraget er værd |
|---|---|---|
| ApS eller A/S | I selskabets skattepligtige indkomst | 22 pct. |
| Enkeltmandsvirksomhed i virksomhedsordningen | I virksomhedens indkomst | Afhænger af din samlede indkomst, typisk højere end som kapitalindkomst |
| Enkeltmandsvirksomhed uden virksomhedsordningen | Som kapitalindkomst | Afhænger af din kommune og øvrige kapitalindkomst, typisk lavere |
Selskabsskattesatsen ifølge selskabsskatteloven. Placeringen ifølge virksomhedsskatteloven og personskatteloven, alle Retsinformation, september 2026.
Det, der ikke afhænger af noget, er, at fradraget aldrig gør et lån gratis. En rente på 10 pct. med fradrag på 22 pct. er stadig 7,8 pct. Fradraget er en rabat, ikke en begrundelse.
Vi sender din ansøgning videre til vores samarbejdsbanker, som kreditvurderer på deres egne kriterier. Det koster dig ingenting.
Hvorfor ændrer 2-årsreglen prisen?
Fordi det samme gebyr koster forskelligt efter skat, alt efter hvor længe lånet løber.
Et stiftelsesgebyr på 5.000 kr. på et lån med 23 måneders løbetid kan fradrages som en almindelig omkostning i det år, det betales. For et selskab koster gebyret så 3.900 kr. efter skat. Det samme gebyr på et lån med 36 måneders løbetid falder uden for reglen i ligningsloven, og hvordan det så behandles, afhænger af lånets øvrige vilkår og skal afklares med revisoren.
| Lån A: 23 måneder | Lån B: 36 måneder | |
|---|---|---|
| Stiftelsesgebyr | 5.000 kr. | 5.000 kr. |
| Omfattet af 2-årsreglen? | Ja | Nej |
| Fradrag som løbende omkostning i betalingsåret | 5.000 kr. | Afhænger af revisorens vurdering |
| Gebyrets pris efter skat for et selskab | 3.900 kr. | Op til 5.000 kr. |
Regneeksempel, Capivests redaktion, september 2026. Reglen om 2 års løbetid ifølge ligningsloven, Retsinformation, september 2026. Selskabsskat på 22 pct. ifølge selskabsskatteloven.
Det betyder ikke, at du skal vælge et kort lån for fradragets skyld. Et kort lån har en høj ydelse, og hvad løbetiden gør ved den samlede pris, er regnet igennem i annuitetslån til virksomheder. Det betyder, at gebyret hører med i sammenligningen, og at det ikke koster det samme på alle lån.
Regneeksempel: to tilbud, samme ydelse, forskellig pris efter skat
Her er den fælde, de fleste sammenligninger går udenom.
To lån på 300.000 kr. over 36 måneder. Det ene er prissat med en rente på 10 pct. Det andet med et fast månedsgebyr, der giver den samme samlede pris før skat. Ydelsen er praktisk talt den samme. Prisen efter skat er det kun, hvis begge dele er fradragsberettigede på samme måde.
| Tilbud A: rente | Tilbud B: fast månedsgebyr | |
|---|---|---|
| Lån | 300.000 kr. | 300.000 kr. |
| Løbetid | 36 måneder | 36 måneder |
| Samlet pris før skat | 48.486 kr. i rente | 48.486 kr. i gebyrer |
| Fradrag | Rente, statsskatteloven | Løbende provision, ligningsloven, hvis gebyret er en løbende ydelse for lånet |
| Pris efter skat for et selskab | 37.819 kr. | 37.819 kr., hvis fradraget godkendes på samme måde |
Regneeksempel, Capivests redaktion, september 2026. Renten på 10 pct. er et regneeksempel, ikke et tilbud. Klassificeringen af gebyret afgøres af aftalens indhold og bør bekræftes af revisor.
Pointen er ikke, at gebyrmodellen er dårligere. Pointen er, at du skal spørge, hvad gebyret er, før du regner prisen efter skat. Hvordan de to modeller sammenlignes før skat, står i fast gebyr eller rente.
Hvad med lån til at betale skatten?
Her vender fradraget regnestykket.
Renten på en negativ saldo på skattekontoen er ikke fradragsberettiget, og den tilskrives månedligt. Renten på et erhvervslån er fradragsberettiget. Det betyder, at et lån med en højere rente på papiret kan være billigere end at lade en restance stå hos Skattestyrelsen. Regnestykket med de aktuelle satser står i gæld til Skattestyrelsen, og samme mekanik gælder restskattetillægget i acontoskat 20. november 2026.
Hvad gør du nu?
1. Bed om prisen delt op. Rente, løbende gebyrer og engangsgebyrer hver for sig, i kroner. Uden opdelingen kan ingen regne fradraget.
2. Tjek løbetiden mod 2-årsreglen. Et engangsgebyr på et lån under 2 år kan fradrages som løbende omkostning. På et længere lån skal revisoren tage stilling.
3. Regn prisen efter skat med din egen sats. 22 pct. for et selskab. For en enkeltmandsvirksomhed afhænger det af virksomhedsordningen, og det skal revisoren regne.
4. Sammenlign først efter skat. To tilbud med samme ydelse er ikke ens, hvis det ene har et gebyr, der ikke kan fradrages på samme måde.
5. Husk, at fradraget kræver indkomst. Et selskab med underskud sparer ingen skat i år. Fradraget er en rabat på et overskud, ikke en betaling til dig.
Se dine muligheder
Capivest er en formidlingstjeneste. Vi låner ikke penge ud selv, og vi rådgiver ikke om skat. Vilkårene fastsættes af långiveren efter individuel kreditvurdering, og den skattemæssige behandling af dit konkrete lån skal bekræftes af en revisor.
Er virksomheden et ApS, står de særlige forhold på produktsiden for erhvervslån til ApS, og for en personligt ejet virksomhed på lån til enkeltmandsvirksomhed. Hvad lånet koster før skat, og hvorfor renten alene ikke siger det, står i hvad koster et erhvervslån. Skal lånet finansiere udstyr, er samspillet med afskrivningerne gennemgået i straksafskrivning 2026. Oversigten over låneformerne finder du på erhvervslån.
Det koster dig ingenting. Banken betaler os et honorar, hvis en formidlet ansøgning fører til en låneaftale.
Opdateret 3. september 2026 af Capivests redaktion. Læs mere om, hvordan vi arbejder med kilder og fakta, på redaktionen.
